立替金（資産）
１、先方が負担する仕入諸掛や売上諸掛を当社が立て替えた場合に使用する勘定科目。
２、給料の前貸し等、従業員が負担すきものを、会社が立て替えた時に使用する勘定科目。
①先方が負担する仕入諸掛を立て替えた場合の仕訳
| 借方科目 | 金 額 | 貸方科目 | 金 額 |
|---|---|---|---|
| 売掛金 立替金 |
1,000 100 |
売上 現金 |
1,000 100 |
②売掛金に加算する場合の仕訳。
| 借方科目 | 金 額 | 貸方科目 | 金 額 |
|---|---|---|---|
| 売掛金 | 1,100 | 売上 現金 |
1,000 100 |
諸掛りの取扱い
| 負担者 | 内容 | 仕訳 |
|---|---|---|
| 当社負担 | 仕入諸掛り 仕入勘定に含める |
仕入 1,100 買掛金 1,000 *************/現金 100 |
| 売上諸掛り 発送費勘定等で処理 |
売掛金 1,000 売上 1,000 発送費 100 現金 100 |
|
| 先方負担 | 仕入時 立替金処理 又は 買掛金を減額 |
仕入 1,000 買掛金 1,000 立替金 100 現金 100 又は 仕入 1,000 /買掛金 900 **************/現金 100 |
| 売上時 立替金処理 又は 売掛金に加算 |
売掛金 1,000 売上 1,000 立替金 100 現金 100 又は 売掛金 1,100 /売上 1,000 ***************/現金 100 |
従業員に対する立て替え
給料の前払い等。
①従業員が負担すべき金額を会社が立て替えた場合の仕訳
| 借方科目 | 金 額 | 貸方科目 | 金 額 |
|---|---|---|---|
| 従業員立替金 | 1,000 | 現金 | 1,000 |
②給料と相殺した時の仕訳。
| 借方科目 | 金 額 | 貸方科目 | 金 額 |
|---|---|---|---|
| 給料 | 10,000 | 従業員立替金 現金 |
1,000 9,000 |